来源时间为：2022-6-22
今年5月，#专家建议低收入者出租闲置房子#的话题引起网友热议。
同月，湖南省长沙市住建局开创性地发布《关于推进长沙市租赁住房多主体供给多渠道保障存量房的试点实施方案》，规定只要把房屋租出去，就可获得购房资格。
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7月，成都市住建局发布《关于居民自愿将自有住房用于保障性租赁住房操作指南》，规定：“住房被纳入保障性租赁住房管理后，可申请在出租住房所在限购区域取得新增购买一套住房的资格”。
不论是政策推动，还是生活性刚需，租房与出租房都是这个时代永不停歇的话题。今天小柳就和您聊一聊租房个税，以及出租房屋如何节税，推文较长，建议先关注小柳再收藏此推文。
我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。
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1、出租房要缴哪些税？
将闲置的房屋出租，可以获得租金收益，可是个人出租房产取得的收益，是否需要交税呢？
2019年，河南省驻马店市中级人民法院判处河南省遂平县王巧玉女士有期徒刑9个月，并处罚金人民币2万元。原因即是王巧玉女士将其承租的房产，转租给了郭某、遂平县恒隆家具城建设路分店、遂平县恒生村镇银行股份有限公司，但却没有缴纳相应税款。
因此，不论是持有者直接租赁还是租赁者转租取得收益时，都应该缴纳相应税负。
2008年，国家税务总局发布《财政部?国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》。
通知规定：“对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，但免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”
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同时，2008年国家税务总局发布《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》。
《通知》附件2规定：“个人出租住房，应按照5的征收率减按1.5缴纳。”
也就是说，个人出租住房取得收入时需要缴纳10的个人所得税、4的、1.5的增值税，以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。而城镇土地使用税和免征，如果租房月收入不足15万，也将免征增值税及其附加。
一般来说，个人房东在租赁住房时只需要缴纳10的以及4的房产税即可。
而个人房东在租赁非住房房产时则需要缴纳20的个人所得税、12的房产税、0.1的印花税（“六税两费”免除了）、5的增值税及其附加（月营收不超过15万或季度营收不超过45万，免征）、以及城镇土地使用税（“六税两费”免除了）。
附注：租房不交税被罚案件可查，（2019）豫17刑终68号
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2、个人所得税减少200倍
2022年6月22日，重庆市税务局发布《关于征求《国家税务总局重庆市税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告（征求意见稿）》意见的通知》。
《通知》规定：“纳税人出租房屋，不能据实计算应纳税所得额的，征收率沿用原《重庆市地方税务局关于明确税务机关代开发票地方税收综合征收率的公告》（2016年第2号）标准，出租住房征收率为0.05，出租非住房征收率为0.7。”
且公告自2022年10月1日起施行。
也就是说，从2022年10月1日起，个人在重庆出租住房，只需要缴纳0.05的个人所得税和4的房产税即可，其中个税降低了200倍。而个人在重庆出租非住房，也只需要缴纳0.7的个人所得税，和12的房产税，其中个税降低了28.57倍。
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虽然重庆市10月1日以后，出租房屋时个税税率降低，但全国多数城市并没有开展房租租赁个税减免政策，我们要如何才能帮助房东节税呢？
其实，个人所得税节税与企业节税核心相同，均为减少盈利收入。
假设，某市王先生出租了一套房屋给3位研究生，月租金为3000元。而王先生还为自己的孩子聘请家教，每月家教费用是2000元。
那么王先生需要缴纳3000×4=120元的房产税，以及（3000-120-800）×10=208元的个人所得税（非10月1日后的重庆），合计328元，一年将缴纳3936元的税负。
但如果王先生聘请三位研究生为家教，每月只收取1000元的房租，那么王先生就只需要缴纳1000×4=40元的房产税，以及（1000-40-800）×10=16元的个人所得税，合计56元，一年仅缴纳672元，节约了3264元。
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如果实际情况没有案例这么理想的话，也可以通过赠与产品给房东或为房东提供服务，降低房租，实现租客减租、房东节税的双赢。
而随着重庆租房超低个人所得税的施行，重庆的租房价格会降吗？
最后，有问题可以找小柳。凡是对财务建设不解，对财务数据不懂，对财务节税有疑惑的朋友，都可以询问小柳，为您答疑解惑。
